Советы бизнес-консультанта Взносы ИП 2018: упрощения для упрощенцев
Выпуск N431, 15.03.2018. Регулярно выходит с января'2007  Выпуск подготовлен Наталией Морозовой. Наталия Морозова – с 1994 работает финансовым директором и главным бухгалтером в крупной экспортно-импортной компании. С 1999 – действующий член Института профессиональных бухгалтеров РФ. Отстаивая интересы компании, выиграла (самостоятельно, без помощи юристов) более 90 дел в арбитражных судах г. Москвы. С 2007 года проводит бизнес–тренинги. С 2010 года проводит семинары, повышающие квалификацию главных бухгалтеров. С 2012 года проводит стратегические сессии для собственников бизнеса.
Для расчета взносов и налога, а также для сдачи отчетности за 2017 год, упрощенцы могут использовать цифры и форму декларации, которые я давала в своей книге "Об "упрощенке" за рюмкой чая" (Издание 2017 года). Но для того, чтобы упрощенцы могли с помощью моей книги рассчитать взносы, авансовые платежи по "упрощенскому" налогу и сам налог, да и узнали обо всех изменениях законодательства в 2018 году, пришлось в очередной раз книгу редактировать и актуализировать. Надеюсь за март ее напечатать. А пока вашему вниманию предоставляется фрагмент из книги. Глава IV
Взносы Нудный голос вернул мастера с небес на землю: – Затем ты находишь свой номер страхователя... в выписке из ЕГРИП, а если его там вдруг не окажется, то идешь в свое отделение ПФР и этот номер узнаешь. – Куда ж ты меня опять посылаешь? – Как куда? В Пенсионный фонд России… – Зачем это? Я же хочу ИП быть, маленьким, скромным, чтобы налогов платить немного... Почему это я должен пенсионные взносы платить? – на не лишенном мужественности лице Иваныча отразилась детская обида. – Не расстраивайся, в общем-то, все логично: когда-нибудь ты достигнешь пенсионного возраста, тебе будет положена пенсия, поэтому сейчас ты должен платить пенсионные взносы. – Но ведь на фабрике я их никогда не платил! – Ты – не платил, а вот фабрика твоя за тебя очень даже платила. В общем, индивидуал платит взносы за себя, лапочку, в Пенсионный фонд и в Фонд медицинского страхования (ФОМС). – А в медстрах-то зачем? Я что, буду деньги по больничному листу получать? – В ФОМС ты платишь потому, что тебя законом обязали это делать . А чтобы тебе оплачивали больничный, надо регистрироваться в Фонде социального страхования (ФСС) и перечислять взносы на социальное страхование. – Но я правильно понимаю, что регистрация в ФСС добровольная? – Для индивидуального предпринимателя – да. – Ну хоть что-то хорошее сказала, – вздохнул Иваныч с облегчением, но тут же заволновался: – А сколько денег я должен платить в эти самые фонды, известно? – Во-первых, платишь ты взносы не в фонды, а в свою налоговую. – Не понял? – отреагировал Иваныч. – Что тут непонятного…С 2017 года страховые взносы администрируют налоговые органы. Поэтому платишь ты их (взносы) в свою родную ИФНС на определенные КБК. Во-вторых, сумму взносов тебе придется посчитать, – ответила вредная Наташенька. – Как это я посчитаю? – Как-как, сейчас расскажу. С 2018 года расчет фиксированных платежей в фонды для ИП сильно упростился. Уже известен фиксированный размер суммы взносов на обязательное медицинское (далее по тексту ФПМ) страхование в 2018, 2019 и 2020 годах. Они равны 5 840 руб. – за 2018 г.; 6 884 руб. – за 2019 г.; 8 426 руб. – за 2020 г. – Так, здесь же считать нечего. Все дано… – Не радуйся раньше времени, – стерла Наталья улыбку с лица друга, – со взносами на пенсионное страхование все интереснее… – Уже страшно…– Иваныч демонстративно зажмурился – Не бойся. Если твой доход не превысит 300 000 рублей с начала года, то размер фиксированных платежей тоже уже известен на ближайшие три года .Он составляет 26 545 рублей за 2018 год, 29 354 – за 2019-й и 32 448 – за 2020-й . Если же доходы с начала года превысят установленный лимит в 300 000 рублей, помимо названного фиксированного платежа надо дополнительно уплатить в бюджет ПФР 1 (один) процент от суммы превышения . – А если я заработаю ну очень много за год, мне со всей суммы, превышающей 300 000 рублей, 1% в ПФР придется платить? – Плох тот солдат, который не мечтает стать генералом…– рассмеялась Наталья. – Я тебя порадую. Для пенсионных платежей ИП установлена «верхняя» планка: размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов. – Подожди-подожди… – заторопился мастер. – Значит, сколько бы я ни заработал в 2018 году, я не заплачу взносов на пенсионное страхование больше чем 26 545 × 8, т. е. 212 360 рублей? – Абсолютно верно, – подтвердила Наталья. – А в 2019 и 2020 годах это будут 234 832 и259 584 рубля соответственно. – Извини мое занудство, но я хочу-таки еще раз уточнить: если в 2018 году я заработаю 100 000 000 рублей, я буду платить 212 360 рублей или (26 545 +212 360)? – Только 212 360. Это же прямо в Налоговом кодексе прописано. – Отлично. А сколько мне надо платить взносов, если я добровольно зарегистрируюсь в ФСС? – немедленно поинтересовался Иваныч. – А вот это уже не так просто. За календарный год ты будешь платить сумму, равную произведению минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного федеральным законодательством на начало года, за который уплачиваются страховые взносы, на тариф (2,9%) и на 12 (по количеству календарных месяцев в году). МРОТ каждый год меняется, его величина официально публикуется. Например, с 1 января 2018 года МРОТ составляет 9 489 рублей. Если в течение года он будет меняться, то нас это не волнует. В формуле весь год будет использоваться исключительно МРОТ на начало года. –Ты что, издеваешься? – не выдержал Иваныч. – Переведи с русского на русский! Наташенька задумалась, сбегала за ручкой и бумагой и изобразила табличку для расчета фиксированного платежа: Таблица 1 | Взносы | Надо заплатить за календарный год (формула) | Страховые взносы на 2018 год, руб. | Страховые взносы на 2019 год, руб | Страховые взносы на 2020 год, руб | | ОПС – обязательное пенсионное страхование | ФРП1 + 1% × (Х –300 000), где Х – доход ИП с начала года | 26 545+1% × (Х –300 000), где Х – доход ИП с начала года | 29 354 + 1% × (Х –300 000), где Х – доход ИП с начала года | 32 448+1% × (Х –300 000), где Х – доход ИП с начала года | | ОМС – обязательное медицинское страхование | ФРМ2 | 5840 | 6 884 | 8 426 | | Социальное страхование (добровольная уплата взносов) | МРОТ × 2,9% × 12 | 3302,17 (9489 × 2,9% × 12) | МРОТ × 2,9% × 12 | МРОТ × 2,9% × 12 | (1 - ФРП – фиксированный размер суммы взносов на обязательное пенсионное страхование.
2 - ФРМ – фиксированный размер суммы взносов на обязательное медицинское страхование.) Мастер придвинул к себе это «произведение искусства» и начал его изучать. «Это надолго», – подумала Наташенька и ушла варить кофе. Вернувшись с двумя чашечками ароматного напитка, Наташенька не увидела старинного друга, но обнаружила на столе записку следующего содержания: Ушел курить. Возникли некоторые вопросы: - Как их (взносы) платят?
- Если я в ноябре зарегистрируюсь, мне что же, все равно за весь год платить придется?
- Если платеж за год, то когда мне лучше его платить – в начале года или в конце?
Увидев взъерошенную рыжую голову, появившуюся в дверном проеме, Наташенька немедленно начала отвечать на написанные вопросы. – Платишь взносы разными платежными поручениями, которые в народе больше известны как платежки. – А заполняют их как? – Достаточно сложно, но их можно заполнить на сайте nalog.ru. Это очень удобный сервис. С его помощью ты сможешь делать правильные платежки и по взносам, и по «упрощенскому» налогу. Что касается второго вопроса… Если ты зарегистрируешься не с начала года, то сумма взносов, подлежащая уплате в фонды, будет рассчитываться пропорционально количеству полных календарных месяцев, в которых ты был ИП. А в неполном месяце – пропорционально количеству календарных дней этого месяца. – Это как? – А ты подумай и посчитай. Знаешь, лучше всего запоминается то, до чего человек дошел сам. Так на чистом листе появились следующие фразы: Дано: ты зарегистрирован в качестве ИП 10 ноября 2018 года. Твой доход с момента регистрации до конца года – 400 000 рублей. В ФСС ты добровольно регистрироваться не стал. Требуется: рассчитать свои взносы за 2018 год. Решение: – Сделаешь – приходи. Я на кухне. Не дождавшись возражений, Наташенька покинула комнату и плотно закрыла за собой дверь. Спустя четверть часа на кухне появился очень гордый Иваныч и протянул ей исписанный листок. Вооружившись калькулятором (профессиональная болезнь главбухов – плохой устный счет), она проверила все выкладки и повеселела. – Не все так страшно, как мне казалось. Все посчитано верно! Наташенька встала, потянулась и вдруг заметила бумагу с Ваниными вопросами. – Ой, да я ведь так и не ответила на твой вопрос № 3. По закону страховые взносы с доходов, не превышающих 300 000 рублей с начала года, должны быть уплачены до конца календарного года (по 31 декабря включительно). – Это те, что в 2018 году составляют 32 385 рублей? – похвастался своими знаниями столяр. – Именно. Так вот, эти взносы должны быть уплачены до 31.12.2017. А взносы на ОПС в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, – с начала календарного года (далее – «ОПС, 1%») до 1 июля следующего года. – А если я забуду заплатить? – Будешь пени платить. – И все? – Не так все просто. Давай пока я тебе просто дам совет: плати взносы раз в квартал в размере одной четвертой части годовой суммы (той, которая не зависит от размера доходов). Также ежеквартально плати «ОПС 1%», если твои доходы будут высокими. – Но почему? – Со временем узнаешь, а пока просто поверь. Не грусти, – добавила Наташенька, заметив смертную тоску в рыжих дружеских глазах. – Эвон оно как, – пробормотал Иван Иванович, а потом вдруг поинтересовался, – А коньячок-то еще остался? Друзья переместились на балкончик. Свежий воздух способствовал прояснению мыслей. У Вани стало на душе тепло как от выпитого коньяку, так и от мыслей о том, что хорошо, что есть такая Наташенька, которой можно задавать разные глупые вопросы, не боясь показаться смешным.» Искренне Ваша, Наталия Морозова *** Пишите: присылайте нам вопросы по бизнесу и жизни, предложения и пожелания. Мы отвечаем на все корректные письма (это может занять некоторое время). P.S. Вы можете переслать это письмо своим коллегам: бизнесменам и руководителям. Это поможет им не только сохранить бизнес, но и вывести его на новый уровень. А самим - больше заниматься стратегией, развитием, проводить время с семьей, путешествовать и отдыхать. Давайте создавать здоровую бизнес-среду в России и в мире! С уважением,
Михаил Рыбаков
Бизнес-консультант, модератор стратегических сессий
Основатель команды "Михаил Рыбаков и Партнеры" | 
Комментариев нет:
Отправить комментарий